Laboratorio Professionale Trust e Protezione Patrimonio con Sergio Pellegrino

• Lo sviluppo dell’istituto del trust e la domanda del mercato

• Le occasioni di intervento: protezione del patrimonio, pianificazione successoria, tutela dei soggetti deboli, finalità benefiche, garanzia

• I meccanismi di funzionamento dell’istituto

• Le finalità meritevoli e l’effetto di protezione del patrimonio

• I “protagonisti” del trust: disponente, trustee, guardiano, beneficiari

• L’individuazione dei clienti dello studio per i quali avviare il discorso

• Il posizionamento del professionista: consulente del disponente, trustee, guardiano

ESERCITAZIONI PRATICHE - TEST DI AUTOVALUTAZIONE

2° Incontro - Lunedì 1° febbraio 2027 | 16:00 - 18:00 - Live Streaming

Il check-up del cliente e il confronto con gli istituti alternativi

• L’analisi delle esigenze: patrimonio, famiglia, obiettivi, orizzonte temporale

• Il confronto per profili essenziali con gli strumenti alternativi: negozio fiduciario, fondo patrimoniale e vincoli di destinazione ex articolo 2645-ter cod. civ.

• Gli altri strumenti a confronto: patto di famiglia, contratto di affidamento fiduciario e polizze assicurative

ESERCITAZIONI PRATICHE - TEST DI AUTOVALUTAZIONE

3° Incontro - Lunedì 15 febbraio 2027 | 16:00–18:00 - Live Streaming

La proposta al cliente e l’impostazione dell’incarico

• La costruzione del progetto di trust: obiettivi, struttura, percorso, tempi, costi

• La presentazione al cliente e alla famiglia

• La lettera di incarico: perimetro, responsabilità, compensi

• Il coordinamento con notaio e altri consulenti

ESERCITAZIONI PRATICHE - TEST DI AUTOVALUTAZIONE

PARTE II - PROGETTARE IL TRUST

4° Incontro - Lunedì 1° marzo 2027 | 16:00–18:00 - Live Streaming

La cornice giuridica dei trust interni

• Il ruolo della Convenzione dell’Aja del 1° luglio 1985 (legge 16 ottobre 1989, n. 364) nello sviluppo dei trust interni

• L’approccio della giurisprudenza italiana nella valutazione della legittimità dei trust interni, anche autodichiarati

• La scelta della legge regolatrice e il ricorso al dépeçage ex articolo 9 della Convenzione

• La distinzione tra norme derogabili e inderogabili nelle diverse leggi regolatrici

• Il ruolo dell’atto istitutivo

ESERCITAZIONI PRATICHE - TEST DI AUTOVALUTAZIONE

5° Incontro - Lunedì 15 marzo 2027 | 16:00–18:00 - Live Streaming

Le leggi di Jersey e di San Marino

• La Trusts (Jersey) Law 1984 e le sue principali clausole

• I poteri riconosciuti al disponente dall’articolo 9A e gli effetti sui trust interni

• Il principio Saunders v Vautier e le sue implicazioni pratiche

• La Legge di San Marino 1° marzo 2010, n. 42 e le principali differenze rispetto alla Legge di Jersey

ESERCITAZIONI PRATICHE - TEST DI AUTOVALUTAZIONE

6° Incontro — Lunedì 5 aprile 2027 | 16:00–18:00 - Live Streaming

La strutturazione dell’atto istitutivo: l’impianto

• L’architettura dell’atto e la definizione delle premesse

• La durata del trust

• L’individuazione dei beneficiari e la conformazione delle loro posizioni

• L’utilizzo del reddito e del fondo in trust

ESERCITAZIONI PRATICHE - TEST DI AUTOVALUTAZIONE

7° Incontro - Lunedì 19 aprile 2027 | 16:00–18:00 - Live Streaming

La strutturazione dell’atto istitutivo: i poteri e le attribuzioni

• I poteri del trustee e i limiti al loro esercizio

• Il ruolo del guardiano e i poteri autorizzativi

• La sostituzione del trustee e del guardiano

• Gli obblighi di informazione e di rendiconto del trustee verso i beneficiari e il guardiano

ESERCITAZIONI PRATICHE  - TEST DI AUTOVALUTAZIONE

8° Incontro - Lunedì 3 maggio 2027 | 16:00–18:00 - Live Streaming

La strutturazione dell’atto istitutivo: la dotazione, le vicende e le clausole di chiusura

• La dotazione del fondo in trust: l’atto di trasferimento, le dotazioni successive e il coordinamento con il notaio

• Le clausole su legge regolatrice, giurisdizione e risoluzione delle controversie

• La modifica dell’atto istitutivo e il mutamento della legge regolatrice

• La cessazione del trust e la destinazione del fondo residuo

• La lettera dei desideri: funzione e limiti

ESERCITAZIONI PRATICHE - TEST DI AUTOVALUTAZIONE

9° Incontro - Lunedì 17 maggio 2027 | 16:00–18:00 - Live Streaming

I rischi civilistici

• L’azione di riduzione e la posizione dei legittimari

• L’azione revocatoria

• Il trust sham e la nullità per difetto di causa concreta: gli indici sintomatici elaborati dalla giurisprudenza

• L’espropriazione ex articolo 2929-bis cod. civ.

• Le cautele di progettazione sul versante civilistico

ESERCITAZIONI PRATICHE - TEST DI AUTOVALUTAZIONE

10° Incontro - Lunedì 7 giugno 2027 | 16:00–18:00 - Live Streaming

I rischi fiscali e penali

• L’interposizione in ambito fiscale ex articolo 37, comma 3, d.P.R. 600/1973 e i suoi indici

• Il reato di sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte ex articolo 11 del d.lgs. 74/2000

• La responsabilità penale del professionista

• Le cautele di progettazione: tempi, coerenza, effettività dello spossessamento

ESERCITAZIONI PRATICHE - TEST DI AUTOVALUTAZIONE

PARTE III - LA FISCALITÀ DEL TRUST

11° Incontro - Lunedì 21 giugno 2027 | 16:00–18:00 - Live Streaming

La fiscalità indiretta: imposta di successione e donazione e ipocatastali

• Dalla giurisprudenza di legittimità e dalla circolare 34/E/2022 al TUS riformato dal d.lgs. 139/2024: l’articolo 4-bis e il regime “ordinario” di tassazione in uscita

• L’opzione per la tassazione in entrata: criteri di applicazione (aliquote, franchigie, rapporto disponente-beneficiari) e valutazioni di convenienza

• La decorrenza della riforma e il regime dei trust già istituiti e dotati

• L’esenzione dell’articolo 3, comma 4-ter TUS per i passaggi generazionali di aziende e partecipazioni

• Le imposte ipotecarie e catastali

ESERCITAZIONI PRATICHE - TEST DI AUTOVALUTAZIONE

12° Incontro - Lunedì 5 luglio 2027 | 16:00–18:00 - Live Streaming

La fiscalità diretta: la qualificazione del trust

• La “personificazione” del trust come soggetto passivo IRES

• La distinzione tra trust commerciale e non commerciale

• La distinzione tra trust opaco e trasparente

• La residenza dei trust, le presunzioni di legge e la tassazione dei trust non residenti

ESERCITAZIONI PRATICHE - TEST DI AUTOVALUTAZIONE

13° Incontro - Lunedì 19 luglio 2027 | 16:00–18:00 - Live Streaming

La fiscalità diretta: la determinazione del reddito e i dichiarativi

• L’imposizione sulle principali fattispecie reddituali correlate ai beni in trust

• Le attribuzioni ai beneficiari e la loro tassazione, comprese quelle provenienti da trust esteri opachi

• La compilazione del modello Redditi

• Il monitoraggio fiscale e gli obblighi connessi

ESERCITAZIONI PRATICHE - TEST DI AUTOVALUTAZIONE

PARTE IV - GESTIRE L’UFFICIO DI TRUSTEE

14° Incontro - Lunedì 6 settembre 2027 | 16:00–18:00 - Live Streaming

L’assunzione dell’incarico di trustee e l’insediamento operativo

• Le valutazioni preliminari all’accettazione, la determinazione del compenso e la presa in carico del programma

• La responsabilità del trustee: perimetro e presidi

• L’identificazione ai fini antiriciclaggio: adeguata verifica, titolare effettivo e comunicazione al Registro dei titolari effettivi

• La corretta intestazione dei beni in trust e l’apertura dei rapporti con gli intermediari

• Gli adempimenti fiscali di avvio

ESERCITAZIONI PRATICHE - TEST DI AUTOVALUTAZIONE

15° Incontro - Lunedì 20 settembre 2027 | 16:00–18:00 - Live Streaming

La gestione continuativa dell’ufficio di trustee

• La tenuta della contabilità e la predisposizione delle dichiarazioni fiscali

• La gestione degli adempimenti e dell’IMU sugli immobili in trust

• La tenuta del libro degli eventi e la predisposizione del rendiconto

• Le decisioni del trustee: istruttoria, motivazione, documentazione

• L’interlocuzione con gli altri “protagonisti” del trust e con i consulenti del disponente e dei beneficiari

ESERCITAZIONI PRATICHE - TEST DI AUTOVALUTAZIONE

PARTE V - LE APPLICAZIONI E IL CASO OPERATIVO

16° Incontro - Lunedì 4 ottobre 2027 | 16:00–18:00 - Live Streaming

Le applicazioni: il trust per la pianificazione del passaggio generazionale

• Gli obiettivi del passaggio generazionale e le configurazioni ricorrenti del trust

• Il ruolo del trustee come elemento di equilibrio fra i successori dell’imprenditore

• La dotazione di aziende e partecipazioni e del resto del patrimonio familiare

• La creazione dei sottofondi per i diversi rami di discendenza

• Il coordinamento con i diritti dei legittimari e il confronto con il patto di famiglia

• La governance dell’impresa in pendenza del trust e l’individuazione dei successori

ESERCITAZIONI PRATICHE - TEST DI AUTOVALUTAZIONE

17° Incontro - Lunedì 18 ottobre 2027 | 16:00–18:00 - Live Streaming

Le applicazioni: il trust holding

• Il trust al vertice del gruppo familiare: finalità e configurazioni

• La dotazione di partecipazioni di controllo: profili civilistici e fiscali

• La tassazione di dividendi e plusvalenze in capo al trust

• L’esercizio dei diritti di socio da parte del trustee e il confronto con la società holding

ESERCITAZIONI PRATICHE - TEST DI AUTOVALUTAZIONE

18° Incontro - Giovedì 4 novembre 2027 | 16:00–18:00 - Live Streaming

Le applicazioni: la tutela e le finalità benefiche

• Il trust per la tutela dei soggetti deboli

• Il trust per il “Dopo di Noi” (legge 22 giugno 2016, n. 112)

• Il trust per la realizzazione di opere benefiche

ESERCITAZIONI PRATICHE - TEST DI AUTOVALUTAZIONE

19° Incontro - Lunedì 15 novembre 2027 | 16:00–18:00 - Live Streaming

Le applicazioni: la gestione di opere d’arte e dell’ingegno e i trust di garanzia

• Il trust per la gestione di opere d’arte e dell’ingegno

• Il trust a scopo di garanzia

• Il trust liquidatorio e i limiti al riconoscimento nella crisi d’impresa alla luce del d.lgs. 14/2019 (CCII)

ESERCITAZIONI PRATICHE - TEST DI AUTOVALUTAZIONE

20° Incontro — Mercoledì 15 dicembre 2027 | 14:30–18:30 - In presenza presso la sede Il Sole 24 Ore di Milano (o in Live Streaming)

Il caso operativo conclusivo: dal check-up alla gestione

• Sviluppo completo di un caso operativo

• Analisi delle esigenze del cliente e strutturazione del trust

• Stesura delle principali clausole dell’atto istitutivo

• I principali adempimenti di gestione del trustee

• Gli eventi straordinari della vita del trust: sostituzione del trustee, cessazione, attribuzione finale

ESERCITAZIONI PRATICHE - TEST DI AUTOVALUTAZIONE