Laboratorio Professionale TCF e Adempimento Collaborativo con STS Deloitte

PARTE I – IL QUADRO DI RIFERIMENTO E LA COSTRUZIONE DEL TCF

1° Incontro - Lunedì 25 gennaio 2027 | 14:30-18:30 - In presenza presso sede Il Sole 24 Ore Milano (o in Live Streaming)

•  Introduzione al Tax Control Framework e regime di adempimento collaborativo
• Il quadro normativo di riferimento
• Il D.Lgs. 221/2023, i decreti attuativi della Riforma fiscale in tema di adempimento collaborativo e la progressiva riduzione delle soglie di accesso: 500 milioni di euro dal 2026 e 100 milioni dal 2028
• Le Linee Guida dell’Agenzia delle entrate
• I principali chiarimenti contenuti nella circolare dell’Agenzia delle entrate n. 6/E del 6 agosto 2026
• Il rapporto interlocutorio tra Fisco e contribuenti: l’evoluzione del regime di adempimento collaborativo
• La Direzione Specialistica dedicata al regime, operativa dal 1° aprile 2026, quale interlocutore unico delle imprese aderenti
• Spunti di riflessione sull’adozione del Codice di Condotta delle imprese in Cooperative Compliance
• Il ruolo centrale del professionista e del fiscalista d’azienda nel Tax Risk Management
• La collaborazione tra Agenzia delle entrate, Guardia di Finanza e Ordini professionali: trasparenza e collaborazione certificati dai professionisti

ESERCITAZIONI PRATICHE – TEST DI AUTOVALUTAZIONE

2° Incontro - Mercoledì 3 febbraio 2027 | 10:00 - 12:00 – Live Streaming

• Come costruire un Tax Control Framework integrato: pilastri, rischi e mappa dei rischi
• I pilastri del Tax Control Framework: l’adozione in differenti contesti operativi
• Aspetti operativi di attuazione delle Linee Guida dell’Agenzia delle entrate: dalla valutazione del rischio al reporting agli organi di gestione
• La categorizzazione del rischio fiscale nel regime di adempimento collaborativo
• Come costruire la Mappa dei rischi per il settore industriale
• L’estensione della mappatura ai rischi di natura contabile con effetti tributari

ESERCITAZIONI PRATICHE – TEST DI AUTOVALUTAZIONE

3° Incontro - Mercoledì 17 febbraio 2027 | 10:00 - 12:00 – Live Streaming

• La manutenzione del TCF: contesti settoriali, monitoraggio e remediation plan
• Il TCF opzionale per le PMI: elementi di semplificazione, in conformità con le Linee Guida
• La Mappa dei rischi per i settori assicurativo e bancario: analisi comparata e rischi specifici
• La strategia di monitoraggio di un TCF efficace: esemplificazione di una campagna di test
• Gap analysis e Remediation plan: incongruenze sostanziali e formali che rendono inefficace il test, casi pratici

ESERCITAZIONI PRATICHE – TEST DI AUTOVALUTAZIONE

PARTE II – INTEGRAZIONE NEL SISTEMA DI CONTROLLO INTERNO

4° Incontro - Mercoledì 3 marzo 2027 | 10:00–12:00 – Live Streaming

• L’integrazione del TCF nel sistema di controllo interno e di gestione del rischio
• Il COSO Framework: panoramica sul modello COSO come riferimento per la struttura del controllo interno, con particolare attenzione ai principi che ne guidano l’implementazione e l’efficacia
• Il Tax Control Framework nello SCIGR (Sistema di Controllo Interno di Gestione del Rischio): come il TCF si inserisce nel più ampio sistema di controllo interno, contribuendo a garantire la correttezza e la trasparenza delle informazioni fiscali
• L’integrazione dei controlli contabili: modalità di integrazione tra i controlli fiscali e quelli contabili, per assicurare coerenza, completezza e tempestività nella gestione del rischio fiscale

ESERCITAZIONI PRATICHE – TEST DI AUTOVALUTAZIONE

5° Incontro - Mercoledì 17 marzo 2027 | 10:00 - 12:00 – Live Streaming

• TCF, modello 231 e strumenti tecnologici emergenti
• TCF e Decreto Legislativo 231: sinergie tra il TCF e il modello organizzativo ex D.Lgs. 231, con particolare riferimento alla prevenzione dei reati fiscali e alla responsabilità amministrativa delle imprese
• Le schede tecniche pubblicate da OIC e Agenzia delle entrate: aggiornamenti e linee guida ufficiali per l’applicazione pratica del TCF, con esempi concreti e best practice
• La digitalizzazione del TCF: automazione dei controlli, integrazione con i sistemi ERP e monitoraggio continuo

ESERCITAZIONE PRATICHE - TEST DI AUTOVALUTAZIONE 

PARTE III – GOVERNANCE E RAPPORTI CON L’AGENZIA DELLE ENTRATE

6° Incontro - Mercoledì 7 aprile 2027 | 10:00 -12:00 – Live Streaming

• Il Tax Risk Manager: ruolo, indipendenza e responsabilità
• Il ruolo e il profilo professionale del Tax Risk Manager come secondo livello di controllo nel Tax Control Framework
• La segregazione come garanzia di indipendenza del TRM: scenari applicativi di governance e soluzioni compensative
• I compiti e le responsabilità del TRM: la descrizione nella pratica operativa

ESERCITAZIONI PRATICHE – TEST DI AUTOVALUTAZIONE

7° Incontro - Mercoledì 21 aprile 2027 | 10:00-12:00 – Live Streaming

•  Il Tax Risk Manager nella governance del TCF: flussi informativi e reporting
• I principali momenti in cui il TRM è chiamato ad intervenire nella governance del TCF
• Esempi di flussi informativi e di reportistica che coinvolgono il Tax Risk Manager
• I rapporti del TRM con l’Agenzia delle entrate – Direzione Specialistica durante l’anno di compliance
• Il reporting agli organi di gestione e controllo
• La testimonianza di un Tax Risk Manager: analisi e sviluppo di casistiche operative

ESERCITAZIONI PRATICHE – TEST DI AUTOVALUTAZIONE

8° Incontro - Mercoledì 5 maggio 2027 | 10:00–12:00 – Live Streaming

• Il regime di adempimento collaborativo: accesso, permanenza e benefici
• I requisiti di accesso e di permanenza nel regime di adempimento collaborativo
• Analisi dei benefici diretti e indiretti
• L’incremento del valore d’azienda e la riduzione dei fondi rischi fiscali: il trend delle società in Cooperative Compliance nello studio di Deloitte
• I rischi fiscali significativi e non significativi

ESERCITAZIONI PRATICHE – TEST DI AUTOVALUTAZIONE

9° Incontro - Mercoledì 19 maggio 2027 | 10:00-12:00 – Live Streaming

• La gestione delle interlocuzioni con l’Agenzia delle entrate
• Gli strumenti di collaborazione e trasparenza tra contribuente e Agenzia delle entrate, analisi comparata: l’interpello abbreviato, le comunicazioni di rischio, le posizioni sospese e rinviate, il ravvedimento guidato
• Il contraddittorio rafforzato in caso di mancato accordo
• L’interlocuzione preventiva rafforzata in caso di risposta sfavorevole e i chiarimenti della circolare n. 6/E del 2026 sul ravvedimento guidato
• La testimonianza di un Tax Risk Manager: l’esperienza nelle interlocuzioni nel regime di adempimento collaborativo

ESERCITAZIONI PRATICHE – TEST DI AUTOVALUTAZIONE

PARTE IV – VERIFICHE FISCALI E CERTIFICAZIONE DEL TCF

10° Incontro - Venerdì 4 giugno 2027 | 10:00-12:00 – Live Streaming

• Il trend delle verifiche fiscali e l’evoluzione della giurisprudenza tributaria
• Analisi della recente giurisprudenza tributaria in tema di onere della prova
• Esempi di integrazione dei presidi di controllo della Mappa dei rischi fiscali in base ai principi espressi dalla giurisprudenza
• Il trend delle verifiche fiscali in alcuni settori e l’implementazione di presidi mitigativi

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11° Incontro - Mercoledì 16 giugno 2027 | 10:00-12:00 – Live Streaming

• Temi specifici oggetto di verifica e presidi di controllo
• Esempi di gestione di temi specifici oggetto di verifica: errori di fatturazione, valutazioni di magazzino, costo dei cespiti ammortizzabili, determinazione dei benefici derivanti da agevolazioni
• L’evoluzione delle verifiche nella valutazione delle operazioni straordinarie
• Il coordinamento preventivo fra Guardia di Finanza e Agenzia delle entrate nei controlli sui soggetti aderenti al regime

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12° Incontro - Mercoledì 7 luglio 2027 | 10:00-12:00 – Live Streaming

• La certificazione del TCF: requisiti del certificatore e verifiche company level
• I requisiti del certificatore: considerazioni sull’indipendenza del professionista
• La certificazione nel gruppo di imprese
• Le verifiche “company level”: applicazione pratica della nota metodologica e spunti di rilevazione dei requisiti essenziali •
• La disciplina transitoria della certificazione introdotta dal d.lgs. 192/2025 e i termini per le imprese già ammesse al regime

ESERCITAZIONI PRATICHE – TEST DI AUTOVALUTAZIONE

13° Incontro - Mercoledì 21 luglio 2027 | 10:00-12:00 – Live Streaming

• Verifiche activity level, aggiornamento della certificazione e profili di responsabilità
• Le verifiche “activity level”: spunti operativi per la selezione dei processi rilevanti in diversi settori
• Esempio dello schema di certificazione e del materiale di lavoro del certificatore: in pratica
• L’aggiornamento della certificazione: l’effettivo funzionamento del TCF e dei controlli fiscali nel continuo
• La validità triennale della certificazione e l’attestazione periodica sull’efficacia operativa
• Il rapporto tra certificatore e livelli di controllo TCF: spunti per evitare sovrapposizioni e duplicazioni di attività
• Infedele certificazione e decadenza dal regime: considerazioni conclusive

ESERCITAZIONI PRATICHE – TEST DI AUTOVALUTAZIONE

PARTE V – IL DISEGNO DEI CONTROLLI SULLE AREE DI RISCHIO

14° Incontro - Mercoledì 1 settembre 2027 | 10:00–12:00 – Live Streaming

•  Il disegno dei controlli TCF in ambito di imposte dirette
• Le più rilevanti novità in ambito di imposte dirette e individuazione dei profili di rischio: analisi delle novità normative, della recente giurisprudenza tributaria e della prassi amministrativa
•  Analisi e valutazione del rischio fiscale ai fini delle imposte dirette con esempi di disegno di presidi di controllo: immobilizzazioni materiali e immateriali, gestione di titoli e partecipazioni, poste reddituali a deducibilità limitata
• I controlli fiscali per i soggetti IAS/IFRS adopter e l’applicazione dell’IRAP
• Presidi anti-frode fiscale nei rapporti con clienti e fornitori

ESERCITAZIONI PRATICHE – TEST DI AUTOVALUTAZIONE

15° Incontro - Mercoledì 15 settembre 2027 | 10:00 -12:00 – Live Streaming

• Il disegno dei controlli sugli incentivi fiscali
• La mitigazione dei rischi fiscali e i presidi di controllo nella gestione degli incentivi fiscali
• Esempi di presidi di controllo sui principali incentivi: credito di imposta R&S e innovazione tecnologica, Patent Box, Transizione 4.0 e Transizione 5.0
• Aiuti di Stato e altre forme di incentivi fiscali

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16° Incontro - Mercoledì 6 ottobre 2027 | 10:00-12:00 – Live Streaming

• Il disegno dei controlli ai fini IVA: processi e presidiMappatura delle aree di rischio IVA: analisi e mappatura dei processi (fatturazione, registrazione delle fatture, predisposizione degli adempimenti) e dei flussi
• Presidi di controllo sui processi di fatturazione, registrazione e dichiarazione IVA: definizione dei controlli operativi e di supervisione, casi applicativi

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17° Incontro - Mercoledì 20 ottobre 2027 | 10:00-12:00 – Live Streaming

• IVA nelle operazioni internazionali, gruppi societari e automazione dei controlli
• Presidi di controllo sul trattamento IVA delle operazioni nazionali e internazionali: individuazione dei controlli per garantire la corretta applicazione del regime IVA (non imponibilità, esenzione e aliquote), esempi pratici
• Gestione dei gruppi societari: presidi di controllo per le società in regime di liquidazione IVA di gruppo e Gruppo IVA, esempi pratici
• Automazione dei controlli IVA tramite tecnologie digitali: utilizzo di strumenti informatici per il monitoraggio e la verifica dei processi e dei flussi rilevanti ai fini IVA

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18° Incontro - Mercoledì 3 novembre 2027 | 10:00-12:00 – Live Streaming

• Fiscalità internazionale: Trattati contro le doppie imposizioni, Pillar 2 e normativa anti-ibridi
• Le più rilevanti novità in ambito di fiscalità internazionale e individuazione dei profili di rischio
• L’applicazione dei trattati contro le doppie imposizioni: analisi delle novità normative, della recente giurisprudenza tributaria e della prassi amministrativa
• Pillar 2: panoramica della disciplina, identificazione degli impatti, degli obblighi e dei rischi rispetto alla posizione ricoperta dalla società; mappatura delle aree di rischio e presidi di controllo sulla corretta applicazione. Gli adempimenti dichiarativi Pillar 2 a regime e i presidi di controllo sui dati alimentanti la rendicontazione
• Normativa anti-ibridi: panoramica della disciplina, recenti sviluppi normativi e di prassi, mappatura delle aree di rischio e presidi di controllo sull’individuazione delle fattispecie rilevanti e sulle misure di reazione

ESERCITAZIONI PRATICHE – TEST DI AUTOVALUTAZIONE

19° Incontro - Mercoledì 17 novembre 2027 | 10:00–12:00 – Live Streaming

• Transfer pricing e presidi di controllo del sostituto d’imposta
• I presidi di controllo in materia di transfer pricing: politica dei prezzi di trasferimento, analisi economiche e documentazione
• La penalty protection rafforzata nella gestione dei prezzi di trasferimento in Cooperative Compliance
• Analisi e valutazione del rischio fiscale del Sostituto d’imposta in relazione al reddito di lavoro dipendente: esempi di disegno di presidi di controllo
• Le più rilevanti novità in ambito di reddito di lavoro dipendente per il Sostituto d’imposta e individuazione dei profili di rischio con i relativi presidi di controllo

ESERCITAZIONI PRATICHE – TEST DI AUTOVALUTAZIONE

PARTE VI – LO SCENARIO INTERNAZIONALE

20° Incontro - Martedì 14 dicembre 2027 | 14:30-18:30 - In presenza presso sede Il Sole 24 Ore Milano (o in Live Streaming)

•  Il Tax Control Framework e i regimi di horizontal monitoring nello scenario internazionale comparato: la Mappa dei rischi fiscali per Gruppi multinazionali
• Gli standard internazionali di riferimento: punti di contatto con l’esperienza italiana
• Il Tax Control Framework nello scenario internazionale: le principali esperienze sviluppate a livello OCSE
• Le certificazioni di trasparenza e sostenibilità fiscale: requisiti e metodologia applicata
• L’evoluzione dei controlli delle Autorità fiscali: la risposta dei regimi di horizontal monitoring all’approccio risk-based con scambio di informazioni, analisi comparata
• Aspetti operativi della costruzione della Mappa dei rischi fiscali per Gruppi multinazionali
• Il reporting di sostenibilità fiscale: il trend internazionale e i data point oggetto di rendicontazione agli stakeholder

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