Iva base

1° Incontro - 1 dicembre

Presupposti dell’imposta, classificazione delle operazioni e momento impositivo

• Il meccanismo di funzionamento
• Il requisito oggettivo: cessioni di beni e prestazioni di servizi
• Il requisito soggettivo: esercizio di arti e professioni esercizio dell’attività d’impresa
• Il requisito territoriale: nozione di territorio, luogo di tassazione delle cessioni di beni e prestazioni di servizi e inquadramento delle regole sulla territorialità dei servizi
• I soggetti passivi: soggetti residenti, non residenti e stabili organizzazioni (cenni)
• Il momento di effettuazione delle operazioni e l’esigibilità dell’imposta: le regole per le cessioni di beni e prestazioni di servizi, le deroghe e i casi particolari
• Esigibilità immediata / differita dell’imposta

Base imponibile, meccanismo della detrazione e volume d’affari

• Determinazione della base imponibile: elementi rilevanti e non rilevanti
• Le operazioni permutative
• Le cessioni e le prestazioni accessoria
• La determinazione del volume d’affari
• Il diritto alla detrazione: presupposti del diritto e modalità di esercizio
• L’indetraibilità oggettiva: le ipotesi previste dall’art. 19 bis – 1
• L’esercizio di attività esenti e il meccanismo del pro-rata

2° Incontro - 15 Dicembre 

La fatturazione delle operazioni, la registrazione e la liquidazione

• La fattura elettronica: termini e modalità di emissione
• Fattura immediata e fattura differita
• La gestione delle note di variazione
• Modalità e termini di registrazione delle fatture attive e passive
• I registri Iva
• La liquidazione periodica mensile o trimestrale dell’imposta