I reati tributari: ruolo del professionista e strumenti di difesa

1° Incontro - 30 ottobre

• Le principali fattispecie di reato tributario (D.Lgs. 74/2000)
  • Dichiarazione fraudolenta mediante fatture o altri artifici (art. 2 e 3)
  • Emissione di fatture per operazioni inesistenti (art. 8)
  • Occultamento o distruzione di documenti contabili (art. 10)
  • Omessa dichiarazione e dichiarazione infedele (artt. 4 e 5)
  • Omesso versamento IVA e ritenute certificate (artt. 10-bis e 10-ter)
  • Sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte (art. 11)
  • Indebita compensazione di crediti non spettanti e di crediti inesistenti (art. 10-quater)
  • Soglie di punibilità, elementi soggettivi, cause di non punibilità e novità del D.Lgs. 87/2024
• Difesa e ruolo del professionista
  • Consulenza preventiva: redazione della documentazione a supporto della dichiarazione (check-list e possibili controlli)
  • Responsabilità penale del professionista e concorso nel reato del cliente
  • Strumenti deflattivi e difensivi: ravvedimento operoso e definizione agevolata
• Responsabilità amministrativa degli enti (D.Lgs. 231/2001)
  • Art. 25-quinquiesdecies D.Lgs. 231/2001: reati tributari “presupposto” della responsabilità dell’ente
  • Sanzioni pecuniarie e interdittive
  • Modelli organizzativi 231 applicati ai reati tributari: protocolli, procedure di controllo, formazione del personale
  • Ruolo dell’Organismo di Vigilanza e rapporti con il consulente fiscale