Laboratorio Fiscalità Internazionale con Marco Piazza

1° Incontro - 20 gennaio - in presenza a Milano - Orario 14:00-18:00

Avvio del laboratorio: principi chiave della fiscalità internazionale

• Quadro generale: fiscalità italiana e convenzioni internazionali
• Tassazione su base mondiale e su base territoriale
• Redditi prodotti in Italia e all’estero
• Trattamento isolato del reddito
• Ruolo del sostituto d’imposta
• Proventi corrisposti da non residenti
• Proventi corrisposti da o a stabili organizzazioni all’estero di imprese italiane
• Struttura e interpretazione delle convenzioni stipulate dall’Italia
  definizioni
• Tassazione esclusiva e concorrente
• Metodi per evitare le doppie imposizioni
• Riserva della stabile organizzazione
• Conflitti di qualificazione del reddito
• Novità delle Convenzioni conformi al modello OCSE 2017
• Funzionamento dello strumento multilaterale

2° Incontro - 13 febbraio 

Residenza fiscale e criteri di collegamento

• Residenza fiscale delle persone fisiche e dei soggetti diversi dalle persone fisiche
• Persone fisiche
• Residenza e domicilio nel territorio dello Stato
• Presenza fisica
• Iscrizione anagrafica
• Computo della “maggior parte del periodo d’imposta”. Le frazioni di giorno
• Comparazione con legislazioni estere
• Neo-residenti
• Applicazione delle convenzioni contro le doppie imposizioni
• Soggetti diversi dalle persone fisiche
• Sede legale, della direzione effettiva e luogo della gestione ordinaria
• Esterovestizione
• Comparazione con legislazioni estere
• Applicazione delle convenzioni contro le doppie imposizioni
• Cambio di residenza
• Entry ed exit tax
• Effetti sull’operatività dei sostituti d’imposta

3° Incontro - 6 marzo

Stabile organizzazione: rischi, modelli e contestazioni

• La stabile organizzazione
• Definizione
• Stabile organizzazione materiale
• Attività preparatorie e ausiliarie
• Stabile organizzazione personale
• Investment management exemption
• Effetti dell’accordo multilaterale
• Tassazione in Italia dei redditi d’impresa dei non residenti
• Trattamento isolato del reddito e riserva della stabile organizzazione
• Determinazione del reddito della stabile organizzazione
• Stabile organizzazione holding (dividendi e plusvalenze)
• La stabile organizzazione come fonte del reddito – ruolo di sostituto d’imposta
• La stabile organizzazione all’estero
• Contabilità separata
• Conversione dei conti in valuta
• Branch exemption
• Disciplina anti-ibridi

4° Incontro - 10 aprile

Transfer pricing: principi, metodi e documentazione

• Società estere controllate
• Condizioni di applicabilità della disciplina
• Presupposti soggettivi
• Presupposti oggettivi (metodo ordinario e semplificato)
• Esimente
• Determinazione del reddito tassato per trasparenza
• Computo del reddito
• Monitoraggio
• Imputazione per trasparenza e credito d’imposta
• Meccanismo opzionale di determinazione della tassazione effettiva

5° Incontro - 8 maggio

Regimi CFC e tassazione delle controllate estere

• Dividendi e proventi da OICR
• Distinzione fra dividendi e interessi
• Norma interna
• Convenzioni contro le doppie imposizioni
• Dividendi di fonte italiana
• Utili soggetti a ritenuta o imposta sostitutiva+
• Esenzione Madri e figlie
• Dividendi distribuiti a società UE o SEE
• Convenzione UE - Svizzera
• Dividendi ad entità trasparenti
• Abuso del diritto
• Convenzioni contro le doppie imposizioni
• Dividendi di fonte estera
• Utili non provenienti da Paesi a fiscalità privilegiata
• Utili provenienti da paesi a fiscalità privilegiata
• Anti-ibridi

6° Incontro - 5 giugno

Operazioni transfrontaliere e pianificazione fiscale lecita

• Finalità del regime e soggetti interessati
• Le imposte minime
• Imposta minima integrativa
• Imposta minima suppletiva
• Imposta minima nazionale
• Calcolo dell’imposizione integrativa
• Determinazione del reddito o perdita rilevante
• Calcolo dell’aliquota di imposizione effettiva e dell’imposizione integrativa
• Operazioni di riorganizzazione e società holding
• Regimi di neutralità fiscale e imposizione delle distribuzioni

7° Incontro - 3 luglio

Strumenti anti‑abuso e orientamenti giurisprudenziali

• Interessi e canoni
• Interessi di fonte italiana
• Modalità di tassazione
• Esenzioni
• Convenzioni contro le doppie imposizioni
• Interessi di fonte estera
• Conseguiti nell’esercizio d’impresa
• Non conseguiti nell’esercizio d’impresa
• Convenzioni contro le doppie imposizioni
• Canoni di fonte italiana
• Normativa interna
• Convenzioni contro le doppie imposizioni
• Canoni di fonte estera
• Direttiva interessi – royalties
• Convenzione- UE Svizzera
• Nozione di beneficiario effettivo

8° Incontro - 11 settembre

Modelli operativi per la gestione del rischio fiscale internazionale

• Immobili e plusvalenze
• Tassazione dei redditi degli immobili in Italia
• Redditi fondiari
• Normativa nazionale
• Convenzioni contro le doppie imposizioni
• Tassazione delle plusvalenze immobiliari e di altri beni in Italia
• Plusvalenze immobiliari
• Plusvalenze da cessione di partecipazioni, strumenti finanziari e altri beni
• Convenzioni contro le doppie imposizioni
• Tassazione dei redditi degli immobili all’estero
• Imposte sui redditi
• Imposta sul valore degli immobili
• Convenzioni contro le doppie imposizioni

9° Incontro - 2 ottobre

Strutture societarie estere e valutazione dei profili di rischio

• Transfer pricing
• Linee guida ONU, OCSE e italiane
• Definizioni
• Imprese associate
• Comparabilità
• Determinazione dei prezzi di trasferimento
• Confronto di prezzo
• Prezzo di rivendita
• Costo maggiorato
• Margine netto della transazione
• Ripartizione degli utili
• Servizi a basso valore aggiunto
• Operazioni finanziarie
• Riorganizzazioni
• Documentazione in materia di prezzi di trasferimento
• Politiche di transfer pricing infragruppo
• Documentazione idonea ad ottenere la penality protection
• Aggiustamenti corrispondenti
• APA e MAP

10° Incontro - 6 novembre

Controlli, verifiche e difesa nel contesto internazionale

• Lavoro autonomo e dipendente
• Lavoro dipendente svolto in Italia
• Tassazione secondo la normativa nazionale
• Limiti previsti dalle convenzioni contro le doppie imposizioni
• Somme corrisposte in relazione alla cessazione del rapporto di lavoro
• Inventivi corrisposti in forma differita
• Lavoro dipendente svolto all’estero
• Tassazione secondo la normativa nazionale
• Frontalieri
• Tassazione convenzionale
• Lavoro autonomo svolto in Italia
• Professionisti
• Amministratori di società
• Artisti e sportivi
• Convenzioni contro le doppie imposizioni
• Lavoro autonomo svolto all’estero
• Normativa interna e convenzionale

11° Incontro - 1° Dicembre - in presenza a Milano - Orario 14:00-18:00

Tax credit estero: regole, limiti e gestione operativa del credito d’imposta

• Tax credit per i redditi tassati all’estero
• Requisiti per la spettanza del credito d’imposta
• Reddito prodotto all’estero
• Imposte estere accreditabili
• Documentazione delle imposte pagate all’estero
• Prevalenza della norma convenzionale
• Momento in cui spetta il credito d’imposta
• Limiti entro cui spetta il credito d’imposta
• Imposta italiana corrispondente al reddito prodotto all’estero
• Imposta italiana netta
• Riporto delle eccedenze di imposta italiana e di imposta estera
• Per country limitation
• Redditi provenienti da Stati terzi