Modulo
Fiscalità della crisi d'impresa
Offerta Lancio
400€ 320€ IVA esclusa
Inizio 02 ottobre 2026
Durata 2 giornate (8 ore)
Orario 09:00 - 13:00, iscrizioni aperte fino al 9 ottobre
Modalità
Certificazioni Attestato
Codice prodotto: FT05C001MAP154
Panoramica
Il corso Fiscalità nella crisi d’impresa offre una visione sistemica e aggiornata delle implicazioni tributarie e contributive nei principali strumenti di regolazione della crisi previsti dal Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza (CCII). Il programma analizza: i principi generali della transazione fiscale; il trattamento dei debiti tributari e contributivi nelle diverse procedure; il regime fiscale delle sopravvenienze da esdebitazione; il trattamento delle plusvalenze/minusvalenze e le questioni IVA e imposte indirette nelle operazioni di risanamento.
L’obiettivo è fornire ai professionisti una guida operativa, aggiornata e coerente con la normativa vigente, utile per costruire piani corretti e sostenibili.
Il corso si rivolge a Professionisti dell'area fiscale.
EVENTO GIA' CONFERMATO
Perché scegliere questo corso
- Corso de Il Sole 24 ORE Professionale. Impara dai migliori Esperti del Sole 24 ORE
- Visione completa dell’intera fiscalità nella crisi d’impresa, con copertura di tutti gli istituti del CCII
- Focus su transazione fiscale, esdebitazione, IVA e plusvalenze, temi oggi decisivi per la costruzione di piani sostenibili
- Aggiornamento normativo e interpretativo, con attenzione alle posizioni dell’Agenzia delle Entrate
- Chiarezza sulle regole di trattamento dei debiti tributari e contributivi, essenziali per evitare errori nella predisposizione dei piani
- Maturi 8 CFP
Statistiche della scuola
100
Corsi per Professionisti e Aziende
300
Esperti del Sole 24 ORE
7000
Professionisti formati
Programma
1° Incontro - 2 ottobre
Principi generali
- Il principio di indisponibilità del credito tributario e il suo superamento mediante la transazione fiscale
- La transazione dei ruoli disciplinata dall’art. 3, comma 3, del D.L. n. 138/2002
- Le finalità e la natura giuridica della transazione fiscale
- La discrezionalità amministrativa consentita nel procedimento oggetto della proposta di transazione fiscale
- Il presupposto soggettivo: i soggetti che possono avvalersene
- Il presupposto oggettivo: lo stato di crisi o d’insolvenza ù
- L’oggetto della transazione fiscale: i tributi rientranti nel campo di applicazione dell’istituto e quelli esclusi
Il trattamento dei debiti tributari nell’ADR
- Il procedimento
- Il divieto di trattamento deteriore dei crediti tributari nell’ADR in vigenza della legge fallimentare
- L’omologazione forzosa della proposta di transazione fiscale
- La sorte delle liti fiscali pendenti 4.1. L’orientamento dell’Agenzia delle Entrate
- La modifica della proposta e gli effetti temporali da essa discendenti
- Il rilievo del “principio di legalità” ai fini della omologazione forzosa della transazione fiscale
- La rinegoziazione della transazione fiscale in corso di esecuzione e le modifiche al piano
- Data di efficacia del decreto di omologazione dell’accordo ed effetti del decreto di diniego
Il trattamento dei crediti tributari nel concordato preventivo
- Il procedimento
- Le regole di distribuzione dell’attivo ai creditori
- Il divieto di trattamento deteriore dei crediti tributari privilegiati e chirografari
- I creditori “strategici”
- La certificazione dei crediti erariali: contenuto e riferimenti temporali
- Il trattamento dei debiti relativi a tributi doganali
- L’operatività della compensazione ai fini dell’adempimento degli obblighi discendenti dalla transazione fiscale
- Il coordinamento con gli istituti deflativi del contenzioso
- La durata del piano di risanamento e la dilazione del pagamento dei debiti tributari
- La moratoria di pagamento nel concordato in continuità: limiti e diritto di voto
- Gli effetti della transazione fiscale sul potere di accertamento dell’Agenzia delle Entrate
- Il trattamento dei crediti tributari in contenzioso e la sorte delle liti fiscali pendenti
- I criteri di valutazione della proposta
- Il cram down fiscale nel concocrdato liquidatorio e nel concordato in continuità
Il trattamento dei debiti tributari nella composizione negoziata
- I crediti inclusi e quelli esclusi dall’accordo
- Le attestazioni necessarie
- Il ruolo dell’esperto
- Il ruolo del Tribunale
- Il trattamento dei debiti tributari nel concordato semplificato liquidatorio
- Il trattamento dei debiti tributari nel piano attestato
- Il trattamento dei debiti tributari nel PRO
- Il trattamento dei debiti tributari nel concordato attuato nella liquidazione giudiziale
- Il trattamento dei debiti tributari nel concordato minore
- Il trattamento dei debiti tributari nella ristrutturazione dei debiti del consumatore
Il trattamento dei debiti contributivi nell’ambito della crisi
- L’evoluzione normativa
- Il Decreto interministeriale 4 agosto 2009
- Le soglie minime di soddisfacimento dei crediti contributivi
- Gli obblighi di natura procedimentale
- Il trattamento dei crediti contributivi nel concordato preventivo non assistito da transazione previdenziale
- I profili di illegittimità del Decreto 4 agosto 2009
- Il trattamento dei crediti contributivi dopo l’abrogazione del decreto interministeriale 4 agosto 2009
2° Incontro - 9 ottobre
Il regime tributario delle sopravvenienze da esdebitazione
- Origine e ratio della detassazione
- L’assetto normativo post D.L. n. 83/2012
- L’assetto normativo post D.Lgs. n. 147/2015
- I diversi regimi fiscali e i presupposti per la detassazione
- La nozione di sopravvenienza attiva da esdebitamento
- Il meccanismo di determinazione della detassazione nelle procedure di risanamento
- La nozione di perdita di periodo
- Presenza di perdite fiscali pregresse utilizzabili in misura limitata
- Eccedenze di interessi passivi
- Contemporanea presenza di più posizioni soggettive da riportare
- Trattamento dei costi di transazione
- La disciplina agli effetti dell’IRAP
- La disciplina ante D.Lgs. n. 139/2015
- La disciplina post D.Lgs. n. 139/2015
- La detassazione della “nuova finanza”
- Gli effetti tributari dell’attualizzazione del valore contabile dei debiti derivante dalla ristrutturazione
Il trattamento tributario delle rinunce dei soci e della conversione dei crediti in SFP o in partecipazioni
- L’assetto normativo ante D.Lgs. n. 147/2015
- L’assetto normativo post D.Lgs. n. 147/2015
- Il trattamento contabile
- Il valore fiscale del credito oggetto di rinuncia
- La questione dell’incasso giuridico
- La conversione del credito in capitale
- Trattamento contabile
- Trattamento fiscale “ordinario” della conversione del credito
- Trattamento fiscale della conversione del credito nell’ambito della crisi d’impresa
- Il coordinamento normativo
- L’assenza di profili abusivi/elusivi per il creditore nel ricorso, da parte della società debitrice, a uno strumento di soluzione negoziale della crisi
- Il regime delle plusvalenze negli istituti di soluzione della crisi
Il trattamento delle plusvalenze e minusvalenze da realizzo
- L’irrilevanza fiscale delle plusvalenze e delle minusvalenze derivanti dalla cessione dei beni ai creditori ex art. 86, comma 5, del TUIR e le innovazioni previste dal decreto delegato di attuazione della Riforma relativamente a tutti gli istituti liquidatori
- Il trattamento delle plusvalenze e delle minusvalenze negli istituti che prevedono la continuità aziendale
- La disciplina delle plusvalenze agli effetti dell’IRAP
Le questioni rilevanti ai fini dell’IVA e delle altre imposte indirette
- Il mancato incasso del prezzo da parte del cedente o prestatore
- Le procedure aperte ante 26 maggio 2021
- Le procedure aperte dal 26 maggio 2021
- La rettifica della detrazione IVA in capo al cessionario o committente
- Il trattamento del credito di rivalsa IVA nel concordato preventivo
- Le due tesi contrapposte ante D.Lgs. n. 169/2007
- La disciplina applicabile dopo il D.Lgs. n. 169/2007
- Il privilegio conferito al credito di rivalsa IVA dei professionisti
- Privilegio e questioni di diritto intertemporale
- Le precedenti norme di diritto transitorio
- La tesi della irretroattività
- Le pronunce della Corte costituzionale
- Il rimborso al cessionario del credito ceduto dall’impresa sottoposta a procedura concorsuale, a seguito di accertamenti successivi alla cessione
- L’utilizzabilità dei crediti acquistati o accollati ai fini dell’estinzione dei crediti erariali mediante compensazione
- Le imposte indirette applicabili all’accordo di ristrutturazione dei debiti
- Le imposte indirette applicabili alla sentenza di omologazione del concordato preventivo e nella liquidazione giudiziale con assuntore
- La costituzione di ipoteca a garanzia del debito tributario in esecuzione della transazione fiscale
- L’applicazione del regime delle società di comodo alle società che fanno ricorso a un istituto di regolazione della crisi
Argomenti trattati
Docenti
Giulio Andreani
Professore
Iscrizione
Modalità di ammissione
L’iscrizione può essere perfezionata online con carta di credito anche pagando in tre comode rate con Scalapay (senza interessi).
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