# Laboratorio Professionale Certificato Holding e Pianificazione Societaria con Sergio Pellegrino

> Trasforma la tua carriera con Master, MBA ed Executive Master di Sole 24 Ore Business School. Oltre 300 percorsi, faculty manageriale.

- Tipologia: Corsi Intensivi
- Categorie: Il Sole 24 ORE Professionale

## Panoramica

Il** Laboratorio Professionale Certificato** **Holding e pianificazione societaria** è il percorso di specializzazione de Il Sole 24 ORE Professionale dedicato alla **consulenza sulle holding di famiglia**, dalla progettazione alla gestione a regime. Un percorso pensato per chi vuole specializzarsi in **riorganizzazione societaria**, **passaggio generazionale**, **protezione del patrimonio** e **pianificazione fiscale dei gruppi familiari**.

Curato da **Sergio Pellegrino**, Dottore Commercialista e Revisore Legale, Direttore Scientifico della Formazione de Il Sole 24 Ore ed **esperto **riconosciuto in materia di **trust** e passaggio generazionale d'impresa, il Laboratorio segue la sequenza reale dell'incarico professionale: **check-up degli assetti societari**, **progettazione della struttura di holding**, **esecuzione del percorso costitutivo** (**conferimenti, scissioni, fusioni**), **adempimenti fiscali, contabili e antiriciclaggio**, fino all'**assistenza nel passaggio generazionale delle partecipazioni**.

Il percorso approfondisce le principali architetture di **governance societaria** (holding pura e mista, holding di ramo, sub-holding), gli strumenti di **efficienza fiscale** (participation exemption, qualificazione ex articolo 162-bis TUIR, regimi di conferimento agevolati), la **redazione dello statuto su misura** e dei **patti parasociali familiari**, la **finanza infragruppo** (cash pooling, management fee, garanzie), la **fiscalità dei dividendi** e la **gestione del titolare effettivo**. Ampio spazio è dedicato a **casi operativi** e **esercitazioni pratiche** per costruire gli strumenti di lavoro concreti della consulenza: report di check-up, progetti di riorganizzazione, clausole statutarie, scadenzari degli adempimenti.

Il Laboratorio è rivolto a **Dottori Commercialisti**, **Esperti Contabili** e **Avvocati** che vogliono strutturare o potenziare un'offerta di **consulenza societaria e fiscale** ad alto valore aggiunto per le famiglie imprenditoriali, con un network professionale dedicato e una **certificazione finale** che attesta la competenza acquisita sul mercato.

Il Laboratorio si rivolge ai Professionisti dell'**area fiscale e legale**.

## Perché scegliere questo corso

- Pianificazione e fiscalità delle holding. Analisi dei modelli di holding (s.r.l., s.p.a., società semplice) e gestione di PEX, dividendi e disciplina delle società non operative
- Operazioni straordinarie e conferimenti. Studio operativo dei regimi fiscali di scissioni, fusioni, scorpori e conferimenti di partecipazioni (artt. 175, 176 e 177 TUIR).
- Governance su misura e patti familiari. Progettazione di statuti personalizzati e patti parasociali con clausole di protezione e diritti particolari per le quote.
- Passaggio generazionale e protezione degli asset. Valutazione e applicazione di patti di famiglia, donazioni, trust e fiduciarie con le relative esenzioni TUS.
- Adempimenti specifici e normativa antiriciclaggio. Guida completa alla qualificazione ex art. 162-bis TUIR, segnalazioni all'Archivio Rapporti Finanziari, IVA e Titolare Effettivo.
- Consegui la qualifica di Professionista Certificato Network Sole 24 ORE - Holding e pianificazione societaria con diploma, targa e diritto all'uso della dicitura e del logo dedicato

## Programma

PARTE I – IL MERCATO, IL CHECK-UP E LE FUNZIONI DELLA HOLDING 1° Incontro - Lunedì 25 gennaio 2027 | 09:30-13:30 – In presenza presso sede Il Sole 24 Ore Milano (o Live Streaming) La consulenza sulle holding: mercato, check-up del cliente, funzioni dello strumento Le occasioni di intervento e i loro elementi ricorrenti: passaggio generazionale, protezione del patrimonio, riorganizzazione del gruppo, ingresso di investitori, dismissione dell'impresa Lo screening della clientela dello studio sui dati già disponibili La lettera di incarico: perimetro delle prestazioni, ripartizione delle responsabilità con notaio e legale, compensi Il check-up degli assetti: analisi della situazione di partenza, checklist documentale, individuazione delle criticità La restituzione al cliente: il report di check-up e la costruzione del progetto Le funzioni della holding: governance, protezione, efficienza fiscale, pianificazione successoria e i loro conflitti ESERCITAZIONI PRATICHE - TEST DI AUTOVALUTAZIONE PARTE II – PROGETTARE LA STRUTTURA 2° Incontro - Giovedì 4 febbraio 2027 | 09:00-11:00 – Live Streaming Quale holding per quale obiettivo (I): governance e protezione La holding come strumento di governance: accentramento delle decisioni, gestione delle minoranze, coordinamento tra rami familiari Holding pura e holding mista: le architetture ricorrenti (holding unica, holding di ramo, doppio livello, sub-holding operative) La holding come strumento di protezione: segregazione tra rischio d'impresa e patrimonio della famiglia I limiti della protezione societaria: azione revocatoria, responsabilità degli amministratori, escussione delle partecipazioni Gli strumenti complementari: trust holding, intestazione fiduciaria, vincoli di destinazione La riservatezza degli assetti e il titolare effettivo ESERCITAZIONI PRATICHE - TEST DI AUTOVALUTAZIONE 3° Incontro - Giovedì 18 febbraio 2027 | 09:00-11:00 – Live Streaming Quale holding per quale obiettivo (II): efficienza fiscale e sostenibilità della struttura La scelta del veicolo societario: s.r.l., s.p.a., s.a.p.a. e società semplice a confronto La qualificazione ex articolo 162-bis TUIR come variabile di progettazione La società semplice come holding: articolo 32-quater del d.l. 124/2019, regime dei redditi diversi, limiti operativi L'incidenza della forma del veicolo sui percorsi costitutivi praticabili Il criterio di demoltiplicazione nelle catene partecipative: effetti su participation exemption, dividendi e qualificazioni La disciplina delle società non operative ex articolo 30 della legge 724/1994 dopo il d.lgs. 192/2024 Quando la holding non conviene: il punto di pareggio tra benefici fiscali e costi ricorrenti ESERCITAZIONI PRATICHE - TEST DI AUTOVALUTAZIONE 4° Incontro - Giovedì 4 marzo 2027 | 09:00-11:00 – Live Streaming Lo statuto su misura Le categorie di quote delle s.r.l. PMI ex articolo 26 del d.l. 179/2012 e i diritti particolari dei soci Le categorie di azioni e il diritto di voto: voto plurimo dopo la legge 21/2024, azioni senza voto e a voto limitato Le clausole di circolazione: prelazione, gradimento, covendita, trascinamento Le clausole di destinazione mortis causa e i limiti del divieto di patti successori Il recesso: cause statutarie, procedimento, criteri di determinazione del valore della partecipazione Il coordinamento tra statuto della holding e statuti delle società partecipate ESERCITAZIONI PRATICHE - TEST DI AUTOVALUTAZIONE 5° Incontro - Giovedì 18 marzo 2027 | 09:00-11:00 – Live Streaming Direzione e coordinamento, patti parasociali e assetti di gruppo L'organo amministrativo della holding: rappresentanza dei rami familiari, cumulo delle cariche, compensi La direzione e il coordinamento ex articoli 2497 e seguenti cod. civ.: presupposti, responsabilità, vantaggi compensativi Gli assetti adeguati ex articolo 2086 cod. civ. in ottica di gruppo I patti parasociali familiari: sindacati di voto e di blocco, durata, rimedi contro lo stallo decisionale La ripartizione dei contenuti tra statuto e patti: efficacia reale e obbligatoria ESERCITAZIONI PRATICHE - TEST DI AUTOVALUTAZIONE PARTE III – ESEGUIRE IL PERCORSO COSTITUTIVO 6° Incontro - Giovedì 8 aprile 2027 | 09:00-11:00 – Live Streaming I conferimenti di partecipazioni (I): i regimi applicabili e la determinazione dei valori Il regime generale dell'articolo 9 TUIR: il conferimento come realizzo al valore normale Il conferimento di partecipazioni di controllo o collegamento ex articolo 175 TUIR Lo scambio di partecipazioni mediante permuta ex articolo 177, comma 1, TUIR La natura dell'articolo 177, comma 2 e il suo rapporto con il regime generale L'esclusione del regime per le partecipazioni prive dei requisiti participation exemption La perizia di stima ex articoli 2343 e 2465 cod. civ.: funzione, contenuto, responsabilità Il meccanismo di determinazione del valore di realizzo ESERCITAZIONI PRATICHE - TEST DI AUTOVALUTAZIONE 7° Incontro - Giovedì 22 aprile 2027 | 09:00-11:00 – Live Streaming I conferimenti di partecipazioni (II): il realizzo controllato Il perimetro soggettivo e oggettivo del comma 2-bis: percentuali di qualificazione e conferitaria Le modifiche introdotte dal d.lgs. 192/2024 e la loro portata applicativa Il comma 2-ter e la verifica look-through nel conferimento di partecipazioni in holding Il comma 2-quater: l'estensione al sessantesimo mese del termine di possesso Il meccanismo di emersione della materia imponibile e la stratificazione del costo fiscale La rideterminazione del costo fiscale a monte ex legge 207/2024 ESERCITAZIONI PRATICHE - TEST DI AUTOVALUTAZIONE 8° Incontro - Giovedì 6 maggio 2027 | 09:00-11:00 – Live Streaming Scissione, scorporo e conferimento d'azienda La scissione totale e parziale, proporzionale e non proporzionale: neutralità e separazione dei rami familiari La scissione mediante scorporo ex articolo 2506.1 cod. civ. e articolo 173 TUIR Le modifiche del d.lgs. 88/2025: la scissa come holding pura Il conferimento d'azienda ex articolo 176 TUIR e la successiva circolazione delle partecipazioni La separazione dell'immobiliare dall'operativa: percorsi a confronto Profili di responsabilità e tutele dei creditori ESERCITAZIONI PRATICHE - TEST DI AUTOVALUTAZIONE 9° Incontro - Giovedì 20 maggio 2027 | 09:00-11:00 – Live Streaming Fusione, cessione e razionalizzazione dei gruppi esistenti La fusione nelle riorganizzazioni: fusione inversa, accorciamento delle catene partecipative Il disavanzo, l'affrancamento e la retrodatazione degli effetti La fusione con indebitamento e i profili di elusività Il riporto delle perdite dopo il d.lgs. 192/2024: test di vitalità e limite del patrimonio netto La cessione delle partecipazioni alla holding: prezzo, finanziamento, deducibilità degli oneri Il confronto tra i percorsi: carico fiscale, tempi, rischio ESERCITAZIONI PRATICHE - TEST DI AUTOVALUTAZIONE 10° Incontro - Giovedì 10 giugno 2027 | 09:00-11:00 – Live Streaming Abuso del diritto, fiscalità indiretta e regia dell'operazione Le valide ragioni extrafiscali nella costituzione di holding: prassi e giurisprudenza Le operazioni maggiormente attenzionate: la linea di confine tra abuso, interposizione e simulazione L'interpello: quando conviene, come si costruisce, la gestione dell'esito sfavorevole Il dossier difensivo dell'operazione e la difesa nel contraddittorio preventivo L'imposta di registro negli atti del percorso costitutivo Il coordinamento con il notaio e la sequenza degli atti ESERCITAZIONI PRATICHE - TEST DI AUTOVALUTAZIONE PARTE IV – GLI ADEMPIMENTI DELLA HOLDING 11° Incontro - Giovedì 24 giugno 2027 | 09:00-11:00 – Live Streaming Il bilancio della holding: partecipazioni, informativa e controlli La valutazione delle partecipazioni: criterio del costo e criterio del patrimonio netto Le svalutazioni e i ripristini di valore Il trattamento dei versamenti dei soci e delle rinunce ai crediti L'informativa di nota integrativa e sui rapporti infragruppo L'obbligo di bilancio consolidato e i casi di esonero L'organo di controllo e la revisione legale ESERCITAZIONI PRATICHE - TEST DI AUTOVALUTAZIONE 12° Incontro - Giovedì 8 luglio 2027 | 09:00-11:00 – Live Streaming La qualificazione ex articolo 162-bis TUIR e la fiscalità propria della holding Società di partecipazione finanziaria e non finanziaria: la distinzione e la sua rilevanza Il test di prevalenza sull'attivo patrimoniale La deducibilità degli interessi passivi: regime forfetario e disciplina ordinaria ex articolo 96 TUIR L'IRAP e l'addizionale IRES ex legge 208/2015: il perimetro soggettivo L'addizionale IRPEF del 10% e la sua disapplicazione alle holding industriali La corretta compilazione dei modelli dichiarativi ESERCITAZIONI PRATICHE - TEST DI AUTOVALUTAZIONE 13° Incontro - Giovedì 22 luglio 2027 | 09:00-11:00 – Live Streaming Gli obblighi comunicativi della holding: operatore finanziario, Archivio dei rapporti finanziari, FATCA e CRS Il presupposto soggettivo dell'obbligo comunicativo e il collegamento con l'articolo 162-bis TUIR L'accreditamento al SID e l'iscrizione al REI La comunicazione all'Archivio dei rapporti finanziari ex articolo 7, comma 6, del d.P.R. 605/1973 La comunicazione integrativa annuale e i controlli di coerenza Sanzioni, ravvedimento e regolarizzazione delle omissioni pregresse La qualificazione della holding ai fini FATCA e CRS ESERCITAZIONI PRATICHE - TEST DI AUTOVALUTAZIONE 14° Incontro - Giovedì 9 settembre 2027 | 09:00-11:00 – Live Streaming Titolare effettivo e antiriciclaggio L'individuazione del titolare effettivo nelle catene partecipative e nelle strutture con trust o fiduciarie Gli obblighi di comunicazione al Registro delle imprese dopo la sentenza della Corte di giustizia UE Il nuovo quadro antiriciclaggio europeo: il regolamento (UE) 2024/1624 e la sesta direttiva Gli obblighi ex articolo 22 del d.lgs. 231/2007 su amministratori e società La holding come cliente sottoposto ad adeguata verifica Lo scadenzario annuale degli adempimenti antiriciclaggio ESERCITAZIONI PRATICHE - TEST DI AUTOVALUTAZIONE PARTE V – ASSISTERE LA HOLDING NELLA GESTIONE E NEL PASSAGGIO GENERAZIONALE 15° Incontro - Giovedì 23 settembre 2027 | 09:00-11:00 – Live Streaming Dividendi e participation exemption Il regime dei dividendi percepiti dalla holding e da soggetti esteri La distribuzione di riserve di utili e di capitale: presunzioni ed effetti I quattro requisiti della participation exemption e il momento della verifica Le immobiliari: presunzione di non commercialità Le partecipazioni in holding: la verifica dei requisiti in via mediata Minusvalenze, svalutazioni e pianificazione temporale dei realizzi ESERCITAZIONI PRATICHE - TEST DI AUTOVALUTAZIONE 16° Incontro - Giovedì 7 ottobre 2027 | 09:00-11:00 – Live Streaming I flussi infragruppo e la finanza della holding I finanziamenti dei soci e alle partecipate: forma, remunerazione, presunzione di fruttuosità Il cash pooling e la tesoreria accentrata Le management fee, i servizi infragruppo e il riaddebito dei costi comuni Le garanzie infragruppo: fideiussioni, lettere di patronage, profili fiscali La holding di fronte alla crisi di una partecipata: sostegno finanziario e postergazione La fiscalità di gruppo: il consolidato nazionale ESERCITAZIONI PRATICHE - TEST DI AUTOVALUTAZIONE 17° Incontro - Giovedì 21 ottobre 2027 | 09:00-11:00 – Live Streaming L'IVA della holding La soggettività passiva della holding: mera detenzione e interferenza nella gestione La holding pura: assenza di soggettività e conseguenze sui costi La holding mista: criteri di imputazione dei costi e detrazione L'IVA sui costi di acquisizione delle partecipazioni e delle operazioni straordinarie Le operazioni esenti e il pro-rata di detrazione Il gruppo IVA: presupposti, opzione, effetti nelle strutture familiari ESERCITAZIONI PRATICHE - TEST DI AUTOVALUTAZIONE 18° Incontro - Giovedì 4 novembre 2027 | 09:00-11:00 – Live Streaming La remunerazione dei soci e l'uscita dalla struttura La remunerazione dei familiari: dividendi, compensi agli amministratori, benefici I profili previdenziali degli amministratori e dei soci operativi L'utilizzo dei beni della holding da parte dei soci: concessione in godimento Il recesso del socio: regime fiscale delle somme, articolo 47, comma 7, TUIR L'assegnazione dei beni, la trasformazione della holding e la liquidazione della struttura ESERCITAZIONI PRATICHE - TEST DI AUTOVALUTAZIONE 19° Incontro - Giovedì 18 novembre 2027 | 09:00-11:00 – Live Streaming Il trasferimento generazionale delle partecipazioni della holding Il trasferimento a titolo gratuito: donazione, patto di famiglia, usufrutto e nuda proprietà L'esenzione dell'articolo 3, comma 4-ter, del TUS dopo il d.lgs. 139/2024 La questione delle holding prive di impresa: prassi, giurisprudenza e difesa Il conferimento delle partecipazioni in trust e l'intestazione fiduciaria Il coordinamento fra trasferimento delle partecipazioni, statuto e patti parasociali La sequenza delle operazioni e la tempistica del passaggio ESERCITAZIONI PRATICHE - TEST DI AUTOVALUTAZIONE PARTE VI – IL CASO OPERATIVO 20° Incontro - Martedì 14 dicembre 2027 | 09:30-13:30 – In presenza presso sede Il Sole 24 Ore Milano (o Live Streaming) Il caso operativo integrale: dal check-up alla gestione a regime Gruppo familiare con società operativa, patrimonio immobiliare, liquidità e due rami familiari: analisi degli assetti La progettazione della struttura, la scelta del veicolo, statuto e patti La selezione e l'impostazione tecnica del percorso costitutivo, con determinazione dei valori La verifica dei profili di abuso e la costruzione del supporto documentale La fiscalità a regime: dividendi, participation exemption, rapporti infragruppo, posizione IVA Gli adempimenti del primo esercizio e quelli a regime ESERCITAZIONI PRATICHE - TEST DI AUTOVALUTAZIONE

- Parte I - Il mercato, il check-up e le funzioni della holding
- Parte II - Progettare la struttura
- Parte III - Eseguire il percorso costitutivo
- Parte IV - Gli adempimenti della holding
- Parte V - Assistere la holding nella gestione e nel passaggio generazionale
- Parte VI - Il caso operativo

## Edizioni disponibili

### Edizione dal 25 gennaio 2027

- Data di inizio: 25 gennaio 2027
- Data di fine: 14 dicembre 2027
- Durata: 11 mesi (44 ore)
- Frequenza: 09:00 - 11:00
- Modalità: Live Streaming / On Demand / In Aula
- Prezzo: 1.980 € (prezzo di listino 2.250 €)
- Codice prodotto: FT29C001LAB041

## Certificazioni

- Attestato

---

Pagina ufficiale del corso: https://www.24orebs.com/c/laboratorio-professionale-certificato-holding-e-pianificazione-societaria-con-ser_al-crs-p-bop-o29o