# Fiscalità della crisi d'impresa > Trasforma la tua carriera con Master, MBA ed Executive Master di Sole 24 Ore Business School. Oltre 300 percorsi, faculty manageriale. - Tipologia: Corsi Intensivi - Categorie: Il Sole 24 ORE Professionale ## Panoramica Il corso **Fiscalità nella crisi d’impresa** offre una visione sistemica e aggiornata delle implicazioni tributarie e contributive nei principali strumenti di regolazione della crisi previsti dal **Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza (CCII)**. Il programma analizza: i **principi generali della transazione fiscale; **il **trattamento dei debiti tributari e contributivi** nelle diverse procedure; il **regime fiscale delle sopravvenienze da esdebitazione; **il **trattamento delle plusvalenze/minusvalenze **e le **questioni IVA e imposte indirette** nelle operazioni di risanamento. L’obiettivo è fornire ai professionisti una guida operativa, aggiornata e coerente con la normativa vigente, utile per costruire piani corretti e sostenibili. Il corso si rivolge a Professionisti dell'**area fiscale**. **EVENTO GIA' CONFERMATO ** ## Perché scegliere questo corso - Corso de Il Sole 24 ORE Professionale. Impara dai migliori Esperti del Sole 24 ORE - Visione completa dell’intera fiscalità nella crisi d’impresa, con copertura di tutti gli istituti del CCII - Focus su transazione fiscale, esdebitazione, IVA e plusvalenze, temi oggi decisivi per la costruzione di piani sostenibili - Aggiornamento normativo e interpretativo, con attenzione alle posizioni dell’Agenzia delle Entrate - Chiarezza sulle regole di trattamento dei debiti tributari e contributivi, essenziali per evitare errori nella predisposizione dei piani - Maturi 8 CFP ## Programma 1° Incontro - 2 ottobre Principi generali Il principio di indisponibilità del credito tributario e il suo superamento mediante la transazione fiscale La transazione dei ruoli disciplinata dall’art. 3, comma 3, del D.L. n. 138/2002 Le finalità e la natura giuridica della transazione fiscale La discrezionalità amministrativa consentita nel procedimento oggetto della proposta di transazione fiscale Il presupposto soggettivo: i soggetti che possono avvalersene Il presupposto oggettivo: lo stato di crisi o d’insolvenza ù L’oggetto della transazione fiscale: i tributi rientranti nel campo di applicazione dell’istituto e quelli esclusi Il trattamento dei debiti tributari nell’ADR Il procedimento Il divieto di trattamento deteriore dei crediti tributari nell’ADR in vigenza della legge fallimentare L’omologazione forzosa della proposta di transazione fiscale La sorte delle liti fiscali pendenti 4.1. L’orientamento dell’Agenzia delle Entrate La modifica della proposta e gli effetti temporali da essa discendenti Il rilievo del “principio di legalità” ai fini della omologazione forzosa della transazione fiscale La rinegoziazione della transazione fiscale in corso di esecuzione e le modifiche al piano Data di efficacia del decreto di omologazione dell’accordo ed effetti del decreto di diniego Il trattamento dei crediti tributari nel concordato preventivo Il procedimento Le regole di distribuzione dell’attivo ai creditori Il divieto di trattamento deteriore dei crediti tributari privilegiati e chirografari I creditori “strategici” La certificazione dei crediti erariali: contenuto e riferimenti temporali Il trattamento dei debiti relativi a tributi doganali L’operatività della compensazione ai fini dell’adempimento degli obblighi discendenti dalla transazione fiscale Il coordinamento con gli istituti deflativi del contenzioso La durata del piano di risanamento e la dilazione del pagamento dei debiti tributari La moratoria di pagamento nel concordato in continuità: limiti e diritto di voto Gli effetti della transazione fiscale sul potere di accertamento dell’Agenzia delle Entrate Il trattamento dei crediti tributari in contenzioso e la sorte delle liti fiscali pendenti I criteri di valutazione della proposta Il cram down fiscale nel concocrdato liquidatorio e nel concordato in continuità Il trattamento dei debiti tributari nella composizione negoziata I crediti inclusi e quelli esclusi dall’accordo Le attestazioni necessarie Il ruolo dell’esperto Il ruolo del Tribunale Il trattamento dei debiti tributari nel concordato semplificato liquidatorio Il trattamento dei debiti tributari nel piano attestato Il trattamento dei debiti tributari nel PRO Il trattamento dei debiti tributari nel concordato attuato nella liquidazione giudiziale Il trattamento dei debiti tributari nel concordato minore Il trattamento dei debiti tributari nella ristrutturazione dei debiti del consumatore Il trattamento dei debiti contributivi nell’ambito della crisi L’evoluzione normativa Il Decreto interministeriale 4 agosto 2009 Le soglie minime di soddisfacimento dei crediti contributivi Gli obblighi di natura procedimentale Il trattamento dei crediti contributivi nel concordato preventivo non assistito da transazione previdenziale I profili di illegittimità del Decreto 4 agosto 2009 Il trattamento dei crediti contributivi dopo l’abrogazione del decreto interministeriale 4 agosto 2009 2° Incontro - 9 ottobre Il regime tributario delle sopravvenienze da esdebitazione Origine e ratio della detassazione L’assetto normativo post D.L. n. 83/2012 L’assetto normativo post D.Lgs. n. 147/2015 I diversi regimi fiscali e i presupposti per la detassazione La nozione di sopravvenienza attiva da esdebitamento Il meccanismo di determinazione della detassazione nelle procedure di risanamento La nozione di perdita di periodo Presenza di perdite fiscali pregresse utilizzabili in misura limitata Eccedenze di interessi passivi Contemporanea presenza di più posizioni soggettive da riportare Trattamento dei costi di transazione La disciplina agli effetti dell’IRAP La disciplina ante D.Lgs. n. 139/2015 La disciplina post D.Lgs. n. 139/2015 La detassazione della “nuova finanza” Gli effetti tributari dell’attualizzazione del valore contabile dei debiti derivante dalla ristrutturazione Il trattamento tributario delle rinunce dei soci e della conversione dei crediti in SFP o in partecipazioni L’assetto normativo ante D.Lgs. n. 147/2015 L’assetto normativo post D.Lgs. n. 147/2015 Il trattamento contabile Il valore fiscale del credito oggetto di rinuncia La questione dell’incasso giuridico La conversione del credito in capitale Trattamento contabile Trattamento fiscale “ordinario” della conversione del credito Trattamento fiscale della conversione del credito nell’ambito della crisi d’impresa Il coordinamento normativo L’assenza di profili abusivi/elusivi per il creditore nel ricorso, da parte della società debitrice, a uno strumento di soluzione negoziale della crisi Il regime delle plusvalenze negli istituti di soluzione della crisi Il trattamento delle plusvalenze e minusvalenze da realizzo L’irrilevanza fiscale delle plusvalenze e delle minusvalenze derivanti dalla cessione dei beni ai creditori ex art. 86, comma 5, del TUIR e le innovazioni previste dal decreto delegato di attuazione della Riforma relativamente a tutti gli istituti liquidatori Il trattamento delle plusvalenze e delle minusvalenze negli istituti che prevedono la continuità aziendale La disciplina delle plusvalenze agli effetti dell’IRAP Le questioni rilevanti ai fini dell’IVA e delle altre imposte indirette Il mancato incasso del prezzo da parte del cedente o prestatore Le procedure aperte ante 26 maggio 2021 Le procedure aperte dal 26 maggio 2021 La rettifica della detrazione IVA in capo al cessionario o committente Il trattamento del credito di rivalsa IVA nel concordato preventivo Le due tesi contrapposte ante D.Lgs. n. 169/2007 La disciplina applicabile dopo il D.Lgs. n. 169/2007 Il privilegio conferito al credito di rivalsa IVA dei professionisti Privilegio e questioni di diritto intertemporale Le precedenti norme di diritto transitorio La tesi della irretroattività Le pronunce della Corte costituzionale Il rimborso al cessionario del credito ceduto dall’impresa sottoposta a procedura concorsuale, a seguito di accertamenti successivi alla cessione L’utilizzabilità dei crediti acquistati o accollati ai fini dell’estinzione dei crediti erariali mediante compensazione Le imposte indirette applicabili all’accordo di ristrutturazione dei debiti Le imposte indirette applicabili alla sentenza di omologazione del concordato preventivo e nella liquidazione giudiziale con assuntore La costituzione di ipoteca a garanzia del debito tributario in esecuzione della transazione fiscale L’applicazione del regime delle società di comodo alle società che fanno ricorso a un istituto di regolazione della crisi - 1° Incontro - 02/10/2026 - Orario 09:00-13:00 - 2° Incontro - 09/10/2026 - Orario 09:00-13:00 ## Edizioni disponibili ### Edizione dal 2 ottobre 2026 - Data di inizio: 2 ottobre 2026 - Data di fine: 9 ottobre 2026 - Durata: 2 giornate (8 ore) - Frequenza: 09:00 - 13:00, iscrizioni aperte fino al 9 ottobre - Modalità: Live Streaming / On Demand - Prezzo: 320 € (prezzo di listino 400 €) - Codice prodotto: FT05C001MAP154 ## Certificazioni - Attestato ## Docenti - Giulio Andreani — Professore --- Pagina ufficiale del corso: https://www.24orebs.com/c/fiscalita-della-crisi-dimpresa_al-crs-p-bo-5gil